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...上最全税务处理(二)—企业与企业借款(企业所得税篇)
(1)根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，利息支出属于增值税应税项目，其支出以发票为税前扣除依据。 (2)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在企业所得税税前扣除。
企业资金的筹集方式有多种渠道，如向金融机构借款，向非金融机构借款，企业与企业之间的借款、资金占用、向个人集资等。在经营过程中发生的借款利息，不同情况下根据税法规定应做不同的处理。
③接受捐赠的资产：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得；企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。
应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税（十）企业整体资产转让的所得税处理(理解)(1)企业整体资产转让的含义。(2)一般原则。
企业所得税年度纳税申报表业务培训
1、填制增值税的各种纳税申报表先登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列资料。
2、第1行“工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
3、企业所得税年度纳税申报表 企业所得税年度纳税申报表由封面、填报表单、37张申报表(1张主表和36张附表)组成。
4、企业所得税年度申报表填写： 有关项目填报说明： 表体项目 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分. 利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
5、企业所得税年度纳税申报表怎么填？收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入、投资收益的话，就全填写0。成本费用明细表。每一项如实填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。纳税调整项目表。
6、企业所得税的纳税申报流程以安徽省度企业所得税汇算清缴网报端的操作流程为例：申报前准备事项为减少纳税风险，申报前应检查年度财务报表是否报送。
企业管理培训的培训步骤是什么？
1、主要分为三步：前期准备。包含两步，一是培训需求分析，主要是指分析企业和员工的培训需求。了解员工需要参加哪些技能的培训。另一个是确定培训目标。可以根据需求分析来建立培训目标，目标必须是可控的、可操作的。
2、培训管理的流程，回答如下： 目的：为了规范公司员工的培训工作，确保培训工作的顺利进行和行之有效，特制定培训计划制 定与培训实施流程。 范围：公司总部及各个分支机构的相关部门。
3、第一步，确认标杆管理培训的目标；第二步，确定比较目标；第三步，收集与分析数据，确定标杆；第四步，系统学习管理培训和自身的改进；第五步，评价与提高。
4、员工培训有以下几个流程：(1)培训需求评估。培训需求评估分为三个层面：组织层面分析、工作状况层面分析、员工层面分析。(2)制定与实施培训计划。
5、制度是基础，包括培训管理办法、培训计划、相关表单、工作流程、培训评估办法及内部讲师制度。课程是灵魂，包括课程设计、课件的制作、讲义编写、课程的审核评估。
6、培训管理的过程包括：分析培训需求；制定培训技术；设计培训课程；实施培训；评估培训效果。
